Przedsiębiorcy wystawiający faktury dla zagranicznych kontrahentów oraz otrzymujący faktury od zagranicznych kontrahentów za dane usługi, muszą rozliczyć dany eksport i import usług w deklaracjach. I tutaj pojawia się pytanie: w jakich deklaracjach należy je ująć?
Przy eksporcie usług, podatek wykazują kontrahenci zagraniczni zgodnie z miejscem świadczenia. Tak więc, my nie musimy wykazywać podatku należnego w naszym kraju.
Eksport usług głównie należy ująć w deklaracji VAT w pozycji 11. W innych przypadkach można jeszcze ująć go w pozycji 12 – tu trzeba odnieść się do ustawy o VAT i poczytać nieco więcej.
Natomiast import usług wykazuje się w deklaracji VAT po stronie podatku należnego: pozycja 27 – podstawa opodatkowania oraz pozycja 28 – podatek VAT. Jednakże istnieją tutaj pewne wyłączenia dotyczące transakcji, do jakich stosuje się ww. wykaz – tutaj trzeba odnieść się do art. 28b ustawy o VAT.