Poniżej przedstawiamy przykład zaksięgowania wpłaty przez przedsiębiorcę (np. 01.10.2016r.) na rachunek bankowy w kwocie 10.000 zł,
W naszym analizowanym przypadku – przedsiębiorca otworzył działalność 1 października 2016r. i będzie świadczył usługi prawne. Jest zarejestrowany jako podatnik VAT oraz korzysta z zasad ogólnych opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Zarówno rozliczenie PIT i VAT odbywa się w okresach kwartalnych.
Poniżej znajduje się plan kont zastosowany w poniższym zadaniu.
| Konto | Nazwa |
| 131 | Rozliczenia wyciągu bankowego |
| 201 | Rozliczenia należności od odbiorców |
| 202 | Rozliczenia zobowiązań wobec dostawców |
| 220 | Rozliczenia podatku VAT do zapłaty albo zwrotu |
| 221 | Księgowanie podatku VAT naliczonego |
| 223 | Księgowanie podatku VAT należnego |
| 230 | Księgowanie składek ZUS do zapłaty |
| 241 | Rozliczenia z właścicielem (przedsiębiorca) |
| 402 | Konto kosztów wykazujących usługi obce |
| 405 | Konto kosztów wykazujących naliczone składki ZUS |
| 490 | Konto przeksięgowania kosztów na konto 701 (koszt własny sprzedaży) |
| 700 | Należne przychody ze sprzedaży usług |
| 701 | Koszt własny sprzedaży (suma kosztów) |
| 860 | Rozliczenie wyniku finansowego |
| KONTA POZABILANSOWE NIE MAJĄCE WPŁYWU NA BILANS I RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (POMOCNICZE) | |
| 901 | Konto wykazuję koszty niepodatkowe (niezapłacone składki ZUS) |
| 905 | Konto techniczne do konta 901 |
Założenia:
- przedsiębiorca stosuje wyłącznie koszty z zespołu 4 (rodzajowe),
- składki ZUS będą opłacane z rachunku firmowego i wykazywane w księgach w kosztach,
- zaliczka na podatek dochodowy również będzie płacona z konta firmowego
Zdarzenia w październiku 2016r.:
- wpłata przez przedsiębiorcę 01.10.2016r. na rachunek bankowy kwoty 10.000 zł,
- Składki ZUS
W naszym przypadku, jednoosobowego przedsiębiorcy składki za październik 2016r. zapłaci do 10 listopada 2016r. a za listopad 2016r. do 10 grudnia 2016r., natomiast za grudzień 2016r. do 10 stycznia 2016r.
Pierwszą deklarację ZUS złoży do 10 listopada a drugą do 10 grudnia, czyli w powyższych terminach płatności składek ZUS. Następnie system ZUS dokonuje klonowania deklaracji i z tego powodu nie trzeba składać następnych deklaracji ZUS jednak nie tyczy się to do sytuacji zwolnienia lekarskiego przedsiębiorcy.
———————————————————
- Ujmujemy operacje gospodarcze za październik 2016r. w dziennikach ksiąg rachunkowych w programie Systim
Operacja nr 1
| rodzaj dziennika | data sprzedaży data dokumentu |
numer dokumentu | dane kontrahenta | |||
| WB | 01.10.2016r.
31.10.2016r. |
Wyciąg bankowy nr 1/10/2016 |
X | |||
| opis operacji | kwota | księgowania | ||||
| Wn | Ma | |||||
| 1) księgujemy wpłatę dokonaną przez przedsiębiorcę na rachunek bankowy | 10 000zł | 131 | 241 | |||
- Ukazanie księgowania w programie Systim:
